租金税率5%或9%
判断的标准是:在提供住宿的同时是否提供了配套服务，如果是，则属于住宿服务。
全国多地曝出长租公寓资金链断裂、跑路的新闻。
针对长租公寓市场的乱象，政府加大了整治力度。深圳、成都、Xi、重庆等地相继发布规范住房租赁企业经营行为的通知，要求其开设资金监管账户。
专业人士分析，目前长租公寓跑路主要发生在采取“资产托管”经营模式的公寓管理公司。房东把房子租给信托公司，公司租给个人。因为“二房东”(公寓管理公司)的存在，滋生了违约的风险，甚至一些“二房东”原本就是成立的，企图以“高收入低租金”、“长收入短付款”的方式敛财跑路。
今天就来说说租房涉及的税费。我们大致把租赁模式分为两种:
1，房东直接把房子租给租客；
2.平台公司(各类房管公司、信托机构等。)出租房屋。
首先，房东直接把房子租给租客。楼主个人涉及哪些税？
个人出租房
01
增值税
1.自然人出租房屋的，减按5%的税率计算应纳税额。
应纳税额=销售额含税÷(1+5%)×自然人出租的不动产(如商铺、车库)，应纳税额按5%的税率计算。
应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%
3.个体工商户出租房屋还可享受减征5%的税率，享受与自然人同等的增值税优惠。
4.小规模纳税人免征增值税。
月租金不超过65438万元，可减免增值税及相应附加税(城建税、教育费附加、地方教育附加)。
税法规定:
2019，65438+10，1至2021，65438+2，31，小规模纳税人月平均销售额未超过1万元(若1季度为1纳税期，每季度，
个人以一次性收租形式取得的租金收入，可在相应租赁期内平均分享。合租后月租金收入不超过65438+万元的，免征增值税。
比如老王出租两套空置别墅，一次性收取年租金165438+万元，月后在65438+万元以内分摊月租金，不缴纳增值税。中华人民共和国国家税务总局公告第4号2019《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理的公告》。
02
房屋/财产税
1，个人出租住房，不论用途，房产税均按4%的优惠税率征收。也就是说，如果房屋出租给企业办公，房产税按4%缴纳。
2.个人出租非住宅房屋，以不动产出租所得为房产税的计税依据，税率为12%。
3.个人将名下房产用于公司运营，不收取租金，如何缴纳房产税？
实践中，不动产无偿使用的现象比较普遍。因为免费使用，没有租金收入，无法从租金中收取房产税。
税法规定，应税单位和个人无偿使用其他单位的不动产，按照不动产的残值代为缴纳房产税。也就是说，在免租金使用的情况下，房产税的纳税义务人仍然是房屋产权的所有人，但使用人可以代为缴纳房产税。
03
城镇土地使用税
个人出租房屋，不论用途，一律免征城镇土地使用税。
04
印花税
个人出租或承租房屋签订的租赁合同，免征印花税。房屋以外的租赁合同需要纳税，比如出租商铺、车库等。
05
个人所得税
个人所得税应按“财产租金收入”项目计算缴纳。财产租金收入不并入综合所得，仍单独计算缴纳，法定税率为20%。
1，应纳税所得额=收入-可抵扣项目
2.应纳税额=应纳税所得额×税率
财产租赁收入允许扣除项目，扣除顺序为:
1.房产租赁过程中缴纳的税费。
纳税人在租赁房产过程中缴纳的税款和教育费附加，可以凭完税(缴款)凭证从其收入中扣除。
2.付给出租人的租金。适用于转租的存在，也就是俗称的“二房东”。
3、实际发生的修理费用。修理费的允许扣除额以每件800元为限。如果一次扣完不了，允许下次继续扣，直到扣完为止。
4.税法规定的费用扣除标准。
财产租赁收入每次不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减免20%的费用。
出租房屋有优惠税率:
个人按市场价出租住宅房屋取得的收入，从2001 1减按10%征收个人所得税。
个人出租房屋政策法规复杂，部分省市采取综合征收率的方式一次性征收个人出租房屋的相关税费。比如北京的综合征收率是-12%。
据不完全统计，还有深圳、上海、广东、浙江、辽宁、湖南、重庆、厦门、河北。虽然各地综合征收率不同，但因为是核定的，所以税负远低于税种。
平台公司租房。
01
增值税
1，一般纳税人
出租不动产(不含住房)按一般计税方法征税的，税率为9%；出租不动产(不含住房)按简易计税方法征税的，征收率为5%。
什么情况下可以选择简易计税？一般纳税人出租其2065438+2006年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税。
2.小规模纳税人
出租房产(不含个人出租房屋)按5%的税率计算应纳税额。小规模纳税人要注意增值税的免征，月销售额65438+万以下或者季度销售额30万以下的可以享受。
02
房产税和城镇土地使用税
1，财产税
平台公司出租房产，房产税以房产的租金收入为计税依据。法定税率为12%。
注:房产税租金收入不含增值税。
增值税一般税目计税依据=租金收入总额÷(1+9%)
简单增值税应税项目的计税依据=租金收入总额÷(1+5%)
2019，65438+10月，1至2021，65438+2月，31，增值税小规模纳税人可减半征收房产税。如果平台公司是小规模纳税人，可以享受优惠。
2.城市土地使用税
纳税人出租、出借房屋的，从交付出租、出借房屋的次月起缴纳城镇土地使用税。
应纳税额=单位税额*占地面积
单位税额存在地区差异:经济落后地区，税额可以适当降低，但降低幅度不得超过税率表规定的最低税额的30%。经济发达地区适用税额可适当提高，但需报财政部批准。
从2019、10，到20210、12、310，增值税小规模纳税人可以减半征收城镇土地使用税。如果平台公司是小规模纳税人，可以享受优惠。
在疫情影响下，各地也纷纷出台房产税和城镇土地使用税减免。
如:浙财税[2020]6号《中华人民共和国浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局关于落实受疫情影响减免房产税、城镇土地使用税政策的通知》。
2020年6月5438+10月1日至2020年2月31日，鼓励和引导各类经营性物业业主在疫情期间对受困企业和个体工商户减免租金，并根据实际免租月份或优惠比例相应减免房产税和城镇土地使用税。
03
印花税
财产租赁合同按不含税租金收入的千分之一征收印花税。2019年6月至2021年6月2065438+2月31日，增值税小规模纳税人可减半征收印花税。如果平台公司是小规模纳税人，可以享受优惠。
04
工商所得税
主要看你能不能享受到小型微利企业的优惠。2019，65438+10，1，至2021，65438+2，31，小型微利企业年应纳税所得额不超过1万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过654.38+000万元但未超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率为654.38+00%)。