2015考研审计重要知识点(四)？
103.内部控制制度描述的含义:是指按照一定的方法，以书面形式反映内部控制制度的现状。
104.内部控制系统的功能是:1。保护资产的安全和完整。2.确保会计等信息的真实性和可靠性。3、有利于企业经营方针和经营目标的实现。4.提高业务处理的工作效率。5、有利于实现国家对企业的宏观调控。
105.内部控制的固有局限性是:1。内部控制的设计和运行遵循成本效益原则。2.内部控制一般只针对常规业务，而对个别的、偶然的业务建立控制比较困难，或者从成本效益的角度来看，没有必要建立这方面的内部控制。3.即使是设计良好的内部控制也可能因疏忽、分心、判断失误和对指令的误解而失败。4.内部控制可能因相关人员之间的合谋和内外勾结而失效。5.内部控制可能会失败，因为高管滥用权力或屈服于外部压力。6.由于业务环境和业务性质的变化，内部控制可能被削弱或失效。
106.抽样方法通常用于实质性测试。
107.审计结束时，审计人员应根据实质性测试的结果和其他审计证据，对审计风险做出最终评估。
108.审计结束后，复检的主要原因是被审计单位对审计结果提出异议。
109，上一级审计机关应当自收到复核申请之日起30日内作出复核结论和决定。
110，广义的审计过程一般可以分为准备、实施、终止三个阶段。
111.国家审计和内部审计的审计流程与社会审计基本相同。
112.整个审计工作中最重要的阶段是准备阶段。
113.审计责任和会计责任不能相互替代、减轻或免除。
114、审计人员保证审计工作质量的准则是什么？
115.审计业务约定书应该包括哪些内容:1。双方名称。2.委托目的。3.审计范围。4.会计责任和审计责任。5.双方的义务。6.使用审计报告的责任。7.审计费用。7.其他应当约定的事项。
审计风险包括:固有风险、控制风险和检查风险。
117.合规性测试:是在初步了解和评价内部控制的基础上，对内部控制制度的状况及其是否得到执行的测试。118、实质性检验:指通过收集直接证据进行的更深入的检验。
119.审核过程:指审核人员在具体审核过程中所采取的行动和步骤。
120.复查:审计机关对原审计工作的全部或部分内容进行复查，以确定原审计结论的正确性。
121.体系基础审核的流程是怎样的？1.确定审计目标。2.理解并描述内部控制系统。3.内部控制系统的初步评价。4.符合性测试。5、评价符合性测试结果，并确定实质性测试的水平。6.实质性测试。7.实质性测试结果的评估。8.写一份审计报告。
122.审查的理由是什么？1.被审计单位对审计结果提出异议。2、审计机关检查审计组的工作，确保审计和复核质量。3、审查引起的法律诉讼。
123.简述审计过程中实质性测试的主要任务:1。进行实物盘点。2.检查凭证。3.核实账户中记录的余额。4、查看相关记录。5.确认相关资产和负债的期末余额。6.重新计算计算结果。7.询问相关人员。8.其他必要的工作。124.审计师可以直接进行实质性测试而不进行合规性测试是什么情况？1.相关的内部控制不存在。2.虽然存在相关的内部控制，但审计人员发现这种控制没有有效运作。3.符合性测试的工作量可能大于符合性测试减少的实质性测试的工作量。
125.对于社会审计，现行档案应自审计报告出具之日起至少保存10年。
知识在于积累，理论在于应用。希望每一个准备2015审计硕士考研的同学都能胜出，做好成为一名合格审计人员的准备。加油！
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